Quellensteuer Schweiz: Tarif, Grenzgänger, 60 Tage

Wer in der Schweiz arbeitet, aber keine Niederlassungsbewilligung hat, kommt an der Quellensteuer nicht vorbei. Für Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland gelten dabei besondere Regeln, die sich deutlich von denen für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz unterscheiden. Wer sie kennt, vermeidet teure Überraschungen. Dieser Artikel ordnet die Grundlagen ein, mit Fokus auf Grenzgänger aus Deutschland.

Was ist die Quellensteuer?

Bei der Quellensteuer zieht der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab und überweist sie an die Steuerbehörde. Quellensteuerpflichtig sind unter anderem ausländische Arbeitnehmende mit Wohnsitz in der Schweiz, die keine Niederlassungsbewilligung (Ausweis C) haben, sowie Personen, die im Ausland wohnen und in der Schweiz arbeiten. Wer den Ausweis C hat oder Schweizer ist, füllt dagegen die normale Steuererklärung aus. Einen Überblick gibt die Eidgenössische Steuerverwaltung.

Grenzgänger aus Deutschland: höchstens 4,5 Prozent

Für Grenzgänger aus Deutschland gilt eine Sonderregel aus dem Doppelbesteuerungsabkommen: Die Schweiz darf höchstens 4,5 Prozent Quellensteuer vom Bruttolohn erheben. Versteuert wird dein Einkommen in Deutschland, die Schweizer Quellensteuer wird dort angerechnet. Voraussetzung ist eine Ansässigkeitsbescheinigung deines deutschen Wohnsitzfinanzamts (Formular Gre-1, in den Folgejahren Gre-2), die dein Arbeitgeber vorliegen haben muss, so die Eidgenössische Steuerverwaltung. Fehlt sie, wird die normale, höhere Quellensteuer abgezogen. Beantrage die Bescheinigung deshalb vor deinem ersten Arbeitstag.

Für dich bedeutet das: Deine eigentliche Steuererklärung machst du in Deutschland. Der hohe Schweizer Bruttolohn wird dort nach deutschem Steuerrecht besteuert. Rechne vor einer Zusage aus, was netto übrig bleibt, am besten mit einer Steuerberatung.

Die 60-Tage-Regel

Grenzgänger im Sinne des Abkommens ist, wer regelmäßig an seinen Wohnsitz in Deutschland zurückkehrt. Kehrst du wegen deiner Arbeit an mehr als 60 Arbeitstagen im Kalenderjahr nicht nach Hause zurück, verlierst du den Grenzgängerstatus. Dann fällt die Begrenzung auf 4,5 Prozent weg, und dein Lohn für die Arbeit in der Schweiz wird dort nach den allgemeinen Regeln besteuert. Gezählt werden Arbeitstage, an denen du aus beruflichen Gründen nicht heimkehrst, etwa wegen Übernachtungen am Arbeitsort oder auf Dienstreisen. Führe deshalb vom ersten Tag an ein Protokoll über deine Arbeitstage mit Arbeits- und Übernachtungsort und bewahre Belege auf.

Für Grenzgänger aus anderen Ländern wie Frankreich, Italien oder Österreich gelten eigene Abkommen mit anderen Regeln. Informiere dich für dein Land gesondert.

Wohnsitz in der Schweiz: Quellensteuer nach Tarif

Ziehst du in die Schweiz und hast einen Ausweis B oder L, wird die Quellensteuer nach kantonalen Tarifen abgezogen. Die Tarife hängen unter anderem vom Kanton, vom Zivilstand und von der Zahl der Kinder ab. Ändern sich deine Verhältnisse, etwa durch Heirat oder Geburt eines Kindes, meldest du das deinem Arbeitgeber, damit der richtige Tarif angewendet wird.

Seit der Revision 2021 gilt: Wer in der Schweiz wohnt und quellensteuerpflichtig ist, kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) beantragen. Damit lassen sich Abzüge geltend machen, die im Tarif nicht berücksichtigt sind, etwa Einzahlungen in die Säule 3a oder Einkäufe in die Pensionskasse. Der Antrag muss bis zum 31. März des Folgejahres bei der Steuerverwaltung des Wohnsitzkantons eingehen. Diese Frist ist nach Angaben der Eidgenössischen Steuerverwaltung nicht verlängerbar. Ab einem Bruttoerwerbseinkommen von 120.000 Franken im Jahr wird die NOV automatisch durchgeführt (Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, Art. 89).

Für Personen ohne Wohnsitz in der Schweiz ist eine NOV nur unter engen Voraussetzungen möglich, etwa wenn sie fast ihr gesamtes Einkommen in der Schweiz erzielen. Für Grenzgänger aus Deutschland mit der 4,5-Prozent-Regel spielt sie in der Regel keine Rolle, weil die Besteuerung in Deutschland stattfindet.

Weitere Punkte für Grenzgänger

Krankenversicherung: Grenzgänger aus Deutschland haben grundsätzlich ein Wahlrecht, ob sie sich in der Schweiz oder in Deutschland versichern. Die Entscheidung muss innerhalb einer Frist getroffen werden und ist später nur eingeschränkt änderbar. Vergleiche die Varianten sorgfältig.

Homeoffice: Arbeitest du teilweise von zu Hause aus, kann das Folgen für die Sozialversicherung haben. Ab 25 Prozent Arbeitszeit im Wohnstaat wechselt die Zuständigkeit grundsätzlich dorthin. Seit 1. Juli 2023 erlaubt ein Rahmenübereinkommen auf Antrag Telearbeit bis knapp unter 50 Prozent, ohne dass die Zuständigkeit wechselt (Bundesamt für Sozialversicherungen: Telearbeit). Kläre das mit deinem Arbeitgeber.

Fazit

Für Grenzgänger aus Deutschland ist die Quellensteuer überschaubar: höchstens 4,5 Prozent, wenn die Ansässigkeitsbescheinigung vorliegt, versteuert wird in Deutschland. Entscheidend ist, die 60-Tage-Regel einzuhalten und sauber zu dokumentieren. Wer dagegen in der Schweiz wohnt, sollte die Frist für die nachträgliche ordentliche Veranlagung am 31. März kennen.

Hinweis: Dieser Artikel ist eine allgemeine Einschätzung mit Stand Oktober 2026 und ersetzt keine Steuerberatung. Lass deine persönliche Situation von einer Steuerberatung prüfen.